| 聯合理財網 2008/08/08 |
 |
 |
| 【經濟日報╱林尚愷】
每逢台股除權、除息旺季，手中持有股票的人在領取股息、股利時，往往也為繳交高額稅負而煩腦。 根據財政部分析國人所得申報資料，歷年淨所得在1,000萬元以上的頂級家庭，十類所得中，以股利所得占比達六成最高，顯見股票投資在富人理財中的重要，更突顯股利所得是晉升富裕階層的主要所得來源。 這項調查數據背後更重要的訊息，是高額的股利所得將帶來高額所得稅負，透過規劃合法節省稅負是手中持有股票的投資人必須正視的問題。 建議投資人，欲降低所得稅負，首先要把握的訣竅是分散所得，降低申報所得稅適用的邊際稅率，然而移轉所得或財產會產生贈與稅的問題，此時不妨考慮將股票交付信託，透過信託規劃協助節省高額贈與稅，有效管理財富。 台新銀行於民國92年6月推出「有價證券信託」，將委託人所交付信託的股票，透過「本金自益，孳息他益」信託架構，於信託期間將獲配股息、股利贈與約定受益人。 不僅可利用信託架構獨有的現值計算方式，合法節省高額贈與稅；若約定的受益人已成年且所得稅邊際稅率較委託人低，還可享有降低所得稅的效益。不管手上的持股是高配股的科技類股、高現金殖利率的傳產類股抑或高配息的高價股，透過「有價證券信託」都能有效節省高額贈與稅。 |
台股近來低迷，大股東可考慮利用這個時機，將名下股票移轉給子女，因為移轉股票的價值，是以贈與日的收盤價計算，趁股價較低時移轉，可獲得較好的贈與稅節稅效果。
大股東想要贈與上市櫃公司股票給第二代時，常會選擇在景氣低迷，或是股市景況不佳之際，因為依照遺贈稅法施行細則第28條規定，已在證券交易所上市或證券商營業處所買賣的有價證券，贈與股票的價值，依贈與日該股票的收盤價計算，股市一片慘綠時，因為股價相對較低，反而是贈與給子女的好時機。
閱讀 (0)
